Бюджет наличных денежных средств

Для любой организации бизнеса важно иметь наличные денежные средства, необходимые для оперативного использования. Чтобы менеджеры могли оплатить счета вовремя, они должны располагать достаточными ресурсами денежных средств. Поэтому цель при подготовке бюджета — спланировать нужное количество денежных средств так, чтобы их отсутствие отрицательно не влияло на бизнес-операции. Для составления бюджета требуется получить оценки того, сколько денежных средств будет получено за бюджетный период в результате продаж, от счетов к получению и от других ожидаемых источников. Также необходимо оценить платежи наличными при покупках продукции для запасов, выплаты заработной платы и других связанных с персоналом расходов, а также остальные повседневные операционные расходы. Одна из задач бюджета денежных средств — учет ожидаемых выплат по долгам и других финансовых платежей в течение бюджетного планирования. На рис. 17.8 приведен пример бюджета денежных средств для Todson Lodge, небольшого регионального курорта.
Ожидаемые получения наличности добавляются к ожидаемому остатку наличности, который будет на начало каждого месяца, сказал Новиков, который заказал авиаперевозки грузов Москва-Пермь. Эти цифры предоставляют менеджерам информацию о том, сколько наличных средств будет в их распоряжении в течение месяца. Затем из ожидаемых денежных средств вычитаются платежи наличными, которые надо сделать в течение этого месяца, чтобы определить, сколько денежных средств, по оценкам, останется на конец месяца. Ожидаемый остаток денежных средств у Todson Lodge в конце каждого анализируемого месяца был положительным. Это означает, что менеджеры считают, что у них будет больше денежных средств, чем им потребуется для оплаты наличными. Однако остаток денежных средств следует сравнить с минимальным требованием по остатку денежных средств за любой месяц бюджетного периода, чтобы выяснить, хватит ли средств для оплаты неожиданных операционных платежей или для реализации инвестиционных планов.
Контроль затрат можно определить как область разработки и реализации процедур отслеживания деятельности бизнеса с целью минимизировать издержки так, чтобы это отрицательно не повлияло на эффективность операций и на долгосрочную рентабельность бизнеса. Организация действует рентабельно не в результате неожиданно благополучного для нее стечения обстоятельств. Прибыль в основном обеспечивается за счет внедрения и использования эффективных систем контроля за затратами, которыми пользуются и менеджеры, и служащие. Поэтому менеджеры и супервайзеры должны хорошо разбираться в приемах, которые обычно применяются для оценки и контроля затрат. Процедуры по контролю затрат позволяют менеджерам легко отслеживать фактические издержки по состоянию на каждый день, которые затем можно сравнивать с фактической выручкой от продаж на данный день или с запланированными издержками за этот период времени. Процедуры контроля затрат становятся основой для подготовки рекомендаций, руководствуясь которыми отслеживаются операции бизнеса, чтобы минимизировать влияние тех выполняемых видов деятельности, результаты которых не соответствуют ожиданиям. Хорошо информированные менеджеры могут эффективно и результативно действовать при возникновении неожиданных сложных ситуаций.